单县凭借扎实的绩效改革创新工作基础，被列为全成本预算绩效管理试点县，依托试点工作实践，充分将成本意识融入预算绩效管理，将成本分析贯穿于预算决策、执行、评价、监督的全过程管理，抓住成本效益结构的重点去挖掘。

夯实基础工作充分调研

为确保成本绩效管理试点工作能够形成可推广、可复制的有益经验，根据行业特点，我县邀请行业专家、第三方机构、业务科室、主管部门负责人等成立调研小组，确定将绿化整治类、公共事业类、场馆运行维护类、民生民政事业类、业务经费类、运营补贴类等领域先行试点。

精细化实施全成本效益分析

明确成本预算绩效分析思路，我县综合运用各种分析方法对相关部门报送的3年内的历史数据、历史因素、行业标准、政策要求等一系列数据资料进行横向、纵向对比，并将上述数据进行严格、科学的筛选、统计、分析，剔除不合理因素，保留符合当时历史情况的合理数据，确保相关数据客观、准确。目前主要的分析方法有成本效益法、作业成本和历史成本法、案卷研究法、实地调研法、专家评议法，试点项目根据不同的工作阶段、工作内容、涉及的不同标准选取适当的方法，确保得出的结论的科学性和合理性。从“兜底线、保质量、强监管、重问效、可持续”五个方面着力研究制定成本和绩效指标。通过对14个部门单位、19个项目的具体分析，形成了场馆运营维护、绿化整治、民生民政、业务经费类的支出标准。

深入挖掘项目运行存在的问题，加强成果应用

在分析过程中，深入挖掘了项目运行管理存在问题，如项目维护成本的基础管理不够精细，年度维护范围与实际维护工作量统计数据的准确性有待加强，导致预算测算依据不足，财政资金使用效益模糊；人员存在超龄情况，人员成本控制及管理有效性不足；不利于管理效率提升及运营成本节约，市场化程度有待进一步提高。针对发现的问题，此成本绩效分析工作重点在控制运营成本、提升项目运行质量和优化产出效益方面提出切合实际、可落地的建议，包括推进项目单位基础管理工作，加强台账管理，稳步推进人员定岗定责工作，充分利用绩效考核等先进手法，提高岗位人员工作效率；加强维护经费管理，明确维护资金来源及支出范围，厘清日常维护与运营管理支出责任范畴，确保各方资金支出界线清晰，提高资金使用效率；着力推进项目实施市场化进程等。

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